세액계산흐름
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안장순 세무회계사무소 (동안양세무서 앞 효성인텔리안 오피스텔 1층) 안장순세무회계사무소에서는 장부기장대리, 법인세신고대리,종합소득세신고대리, 양도소득세, 상속및증여세, 기업진단, 회계감사를 주업으로 하고 있습니다. 또한 신규 법인설립을 하는 경우 법인 설립 후 기장을 의뢰하시면 법인설립시 법무사비용을 지원하고, 사업자등록을 무료로 신청해 드리고 있습니다. 상기 업무와 관련하여 상담을 원하시면 저희 사무실을 방문하시거나 전화 주시면 친절히 상담해드리겠습니다. 상담전환:010-2654-7159 |
부가가치세액계산흐름
1. 일반과세자
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매출세액 |
가 = (1) + (2) + (3) + (4) | |
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(1) |
과세분 |
세금계산서 교부분 + 기타 매출분 |
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(2) |
영세율(수출) |
세금계산서 교부분 + 기타 매출분 |
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(3) |
예정신고 누락분 |
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(4) |
대손세액 가감 |
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매입세액 |
나 = (5) + (6) + (7) - (8) | |
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(5) |
세금계산서 수취분 |
일반 매입분 + 고정자산 매입분 |
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(6) |
예정신고 누락분 |
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(7) |
기타공제매입세액 |
신용카드매출전표 등 + 의제매입세액 + 재활용폐자원등 매입세액 + 고금의제매입세액 + 과세사업전환매입세액 + 재고매입세액 + 변제대손세액 |
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(8) |
공제받지 못할 매입세액 |
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납부(환급)세액 |
다 = 가 - 나 | |
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경감․공제세액 |
라 = (9) + (10) | |
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(9) |
신용카드 매출전표 발행공제 등 |
일반 매입분 + 고정자산 매입분 |
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(10) |
기타 경감․공제세액 |
전자신고세액공제 + 전자세금계산서 발급세액공제 + 택시운송사업자 경감세액 + 현금영수증사업자 세액공제 |
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예정신고 미환급세액 |
마 | |
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예정고지세액 |
바 | |
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가산세액 |
사 | |
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차가감 납부(환급) 세액 |
다 - 라 - 마 - 바 + 사 | |
2. 간이과세자
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매출세액 |
가 = (1) + (2) + (3) | |
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(1) |
과세분 |
매출금액 × 업종별 부가가치율 × 세율(10/100) |
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(2) |
영세율 적용분 |
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(3) |
재고납부세액 |
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공제세액 |
나 = (4) + (5) + (6) + (7) + (8) | |
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(4) |
매입세금계산서 등 수취세액 공제 |
매입세금계산서상 매입세액 × 업종별 부가가치율 |
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(5) |
의제매입세액공제 |
면세농산물등의 가액×3/103 (2009.1.1~2010.12.31.까지는 8/108) |
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(6) |
매입자발행 세금계산서 세액공제 |
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(7) |
전자신고세액공제 |
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(8) |
신용카드매출전표 등 발행세액 공제 |
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가산세액 |
다 | |
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차가감 납부(환급) 세액 |
가 - 나 + 다 | |